FATCA är en amerikansk lag vars syfte är att förebygga skatteflykt i USA. Samtliga nordiska länder har undertecknat ett FATCA-avtal som avser utbyte av information med USA. Det innebär att bl.a. bankerna i norden enligt respektive lands avtal med USA behöver fastställa vilka kunder som omfattas av FATCA. Innehållet i FATCA-avtalet har tagits in i svensk lag.

Enligt FATCA måste bankerna registrera och rapportera amerikanskt skattehemvist.

FATCA innebär att banken måste fastställa vilka av våra kunder som är eller kan tänkas vara skattskyldiga i USA. Därefter lämnar vi information om dessa kunders konton till Skatteverket i Sverige. Detta görs en gång varje år i maj.

Privatpersoner och företag samt vissa företags huvudmän som har skattehemvist i USA omfattas av FATCA.

Bankerna är tvungna att leta efter information på amerikansk skattskyldighet. Det kan t.ex. handla om amerikanskt medborgarskap, telefonnummer eller adress. Därefter kontaktas kunden för att få klarlagt om kunden är skattskyldig i USA eller inte. Får banken inget svar från kunden, måste kunden rapporteras till Skatteverket.

Följande information leder till att banken ställer frågor.

Som generell regel är du skyldig att betala skatt i ett land om du tillbringar mer än 183 dagar under en 12-månadersperiod. I vissa länder kan du dock vara skyldig att betala full skatt även om du är bosatt någon annanstans, till exempel om din familj eller bostad finns i det tidigare bosättningslandet. USA beskattar dock även de med amerikanskt medborgarskap. Är du inte säker, kontakta skattemyndigheterna.

Beroende på vilken information banken har hittat är kraven på vilka dokument du som kund skall returnera olika, se ovan. Vilka uppgifter du skall lämna framgår av det brev du får av banken. Är du ny kund i banken måste du upplysa banken om i vilka länder du är skattskyldig samt det utländska skatteregistreringsnumret.

En gång per år lämnar banken information om kontotillgångar, depåinnehav, räntor, utdelningar och avyttringar av värdepapper till Skatteverket. Banken kommer att informera dig om vilka uppgifter som har lämnats.

Om du inte svarar på det brev du har fått, är banken tvungen att betrakta dig som rapporteringspliktig. Dina uppgifter lämnas då till Skatteverket. Om du med flit lämnar felaktiga uppgifter till banken kan vi tvingas att se över vårt engagemang med dig som kund.

FATCA innebär endast att vi som bank lämnar information till Skatteverket. Du måste själv tillse en korrekt hantering av hur du deklarerar dina inkomster och tillgångar.

Lagen gör ingen skillnad på myndiga och omyndiga vad gäller FATCA. Om dina barn är skattskyldiga i USA behöver banken få veta detta samt få uppgift om deras amerikanska skatteregistreringsnummer, TIN.

Om man är född i USA och inte har avsagt sig sitt amerikanska medborgarskap omfattas man av FATCA.

Om du sedan tidigare har informerat banken om att du är skattskyldig i USA, men är det inte längre, måste du meddela banken detta genom att fylla i ett egenintygande om skattehemvist och lämna till din rådgivare.

TIN betyder Taxpayer Identification Number, dvs det individuella identifikationsnumret som används för skatteändamål. Om du är skattskyldig i USA och saknar ett amerikanskt TIN, måste du kontakta den amerikanska skattemyndigheten.

Ja, banker lämnar ingen information om kunderna mellan varandra.

Mer information kan fås från det svenska Skatteverket eller den amerikanska skattemyndigheten IRS. Det finns mycket information på deras respektive hemsidor. Du kan även söka hjälp av en skatteexpert. Banken har ingen möjlighet att bistå med rådgivning. Vid övriga frågor kan du kontakta Kundservice Privat på 0752-48 45 42 eller Kundservice Företag på 0752-48 49 30.

CRS är en global standard för automatiskt informationsutbyte om finansiella konton. Syftet med CRS är att förebygga skatteflykt. CRS kräver att banker m.fl. identifierar konton som innehas av kunder som är eller kan tänkas vara skattskyldiga utomlands. Alla EU-medlemsländer deltar i CRS-samarbetet och har slutit avtal om automatiskt utbyte av finansiell information.

Enligt skatteförfarandelagen krävs att banken upplyser Skatteverket om i vilket land kunderna är eller kan tänkas vara skattskyldig. Även om du som kund är skattskyldig i ett land som inte deltar i CRS, måste banken lämna uppgifter till Skatteverket. Skatteverket tillser därefter att uppgifter endast skickas vidare till de länder som deltar i informationsutbytet.

Banken måste ha information om var du som kund har ditt skattehemvist, d.v.s. i vilket eller vilka länder du enligt det landets regler anses vara obegränsat skattskyldig.

Privatpersoner och företag som är eller kan tänkas vara skattskyldiga i ett annat än Sverige är rapporteringspliktiga.

Bankerna är tvungna att leta efter information på utländsk skattskyldighet. Det kan t.ex. handla om ett utländskt telefonnummer eller adress. Därefter kontaktas kunden för att få klarlagt om kunden är skattskyldig i utlandet eller inte. Får banken inget svar från kunden, måste kunden rapporteras till Skatteverket.

Följande information leder till att banken ställer frågor.

Som generell regel är du skyldig att betala skatt i ett land om du tillbringar mer än 183 dagar under en 12-månadersperiod. I vissa länder kan du dock vara skyldig att betala full skatt även om du är bosatt någon annanstans, till exempel om din familj eller bostad finns i det tidigare bosättningslandet. Några få länder, bl.a. USA beskattar dock även p.g.a. medborgarskap. Är du inte säker på var du är skattskyldig, kontakta berörda skattemyndigheter för hjälp.

Beroende på vilken information banken har hittat är kraven på vilka dokument du som kund skall returnera olika, se ovan. Vilka uppgifter du skall lämna framgår av det brev du får av banken. Är du ny kund i banken måste du upplysa banken om i vilka länder du är skattskyldig samt det utländska skatteregistreringsnumret.

En gång per år lämnar banken information om kontotillgångar, depåinnehav, räntor, utdelningar och avyttringar av värdepapper till Skatteverket. Banken kommer att informera dig om vilka uppgifter som har lämnats.

Om du inte svarar på det brev du har fått, är banken tvungen att betrakta dig som rapporteringspliktig. Dina uppgifter lämnas då till Skatteverket. Om du med flit lämnar felaktiga uppgifter till banken kan vi tvingas att se över vårt engagemang med dig som kund.

Regelverket innebär endast att vi som bank lämnar information till Skatteverket. Du måste själv tillse en korrekt hantering av hur du deklarerar dina tillgångar.

Lagen gör ingen skillnad på myndiga och omyndiga vad gäller CRS. Om dina barn är skattskyldiga i ett annat land än Sverige behöver banken få veta detta samt få uppgift om deras utländska skatteregistreringsnummer.

Om du sedan tidigare har informerat banken om att du är skattskyldig i ett annat land än Sverige, men är det inte längre, måste du meddela banken detta genom att fylla i ett egenintygande om skattehemvist och lämna till din rådgivare.

TIN betyder Taxpayer Identification Number, d.v.s. det individuella identifikationsnumret som används för skatteändamål. Länder har olika sätt att skapa ett TIN. I Sverige används personnumret som TIN, i t.ex. Danmark CPR-numret.

Ja, banker lämnar ingen information om kunderna mellan varandra.

Mer information kan fås från Skatteverket eller den utländska skattemyndigheten. Du kan även söka hjälp av en skatteexpert. Banken har ingen möjlighet att bistå med rådgivning. Vid övriga frågor kan du kontakta Kundservice Privat på 0752-48 45 42  eller Kundservice Företag på 0752-48 49 30.