I det ursprungliga förslaget var det endast säkerhet i bostad, fordon och båt som skulle accepteras som tillräcklig säkerhet. Efter synpunkter från flera remissinstanser kommer även säkerhet i vissa noterade värdepapper, skepp, luftfartyg och lån som lämnas av pantbank ge rätt till avdrag. Vi har tidigare skrivit om förslaget här.
Gemensamt för långivning mot de säkerheter som nämns ovan är att man anser att det går att säkerställa att värdering av tillgångarna sker till marknadsvärde, att det finns regelverk som begränsar den maximala belåningen samt att det är möjligt att följa upp vem som är ägare till tillgången på ett tillfredställande sätt.
Värt att notera är att rätten till avdrag kommer att begränsas för en del krediter som gemene man kanske inte ser som rena konsumtionskrediter. Ett exempel är överbryggningslån i samband med bostadsbyte. På själva bolånet kommer avdrag för ränta att medges men inte för den finansiering som kan behövas om man tillträder en ny bostad innan den gamla bostaden frånträds. Däremot kommer ränta på s.k. byggnadskreditiv som ges i samband med till exempel nybyggnation och som omvandlas till bolån även fortsättningsvis vara avdragsgilla.
Vidare kräver de nya reglerna att både säljare och långivare är näringsidkare som verkar under de regelverk som finns för bostadskrediter, värdepappersbolag, pantbanker och kreditköp etc. Det innebär att köp av till exempel en båt från en privatperson som finansieras genom lån inte kommer medföra rätt till avdrag för ränta.
Man kan också notera att ränta på värdepapperslån mot säkerhet i tillgångar på depå och ISK som uppfyller kraven kommer att vara fortsatt avdragsgilla. Detsamma verkar dock inte bli fallet om säkerheten är värdepapper som placerats inom ramen för en kapitalförsäkring. Detta eftersom kravet i lagtexten formulerats som att säkerheten ska vara i värdepapper.
Eftersom lagstiftaren i övrigt strävar efter att likställa beskattningen av ISK och kapitalförsäkring är frågan om skillnaden avseende möjligheterna till ränteavdrag verkligen är avsiktlig. När det gäller tolkningen av de nya reglerna i detta hänseende pågår därför en diskussion om tillämpningen som vi säkerligen kommer att ha anledning att återkomma till.
Om du har lån utan tillräcklig säkerhet kan det komma att påverka din privatekonomi med ökade kostnader nästa år.
Ta gärna kontakt med din Private Banker för att diskutera hur de nya reglerna kommer att påverka dig och din ekonomi.
Även om skäliga åtgärder vidtagits för att tillförsäkra att innehållet är riktigt och rättvisande och inte vilseledande, svarar Banken inte för innehållets riktighet eller för dess fullständighet. Banken påtar sig inget ansvar för förlust eller annan skada som uppkommer till följd av att mottagaren förlitat sig på innehållet. Banken påtar sig heller inget ansvar för riktigheten eller fullständigheten av någon information tillhandahållen från tredje part, som erhållits från källor som bedömts tillförlitliga, men som inte har verifierats av en oberoende part.
